從２０１６年１月１日起，商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策正式啟動(dòng)，試點(diǎn)地區(qū)包括北京、上海、天津、重慶等３１個(gè)城市。這意味著，試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，將按照２４００元／年的限額標(biāo)準(zhǔn)在個(gè)人所得稅前予以扣除。

　　日前，人保健康、陽光保險(xiǎn)、太平洋保險(xiǎn)等已通過商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)系統(tǒng)驗(yàn)收，成為行業(yè)首批有資質(zhì)提供稅優(yōu)健康保險(xiǎn)解決方案的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，正在按照監(jiān)管機(jī)關(guān)要求流程，進(jìn)行銷售資格申請(qǐng)，同時(shí)等待監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的批復(fù)。稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品投放進(jìn)入倒計(jì)時(shí)。

　　“保本微利”的稅優(yōu)健康險(xiǎn)

　　為鼓勵(lì)商業(yè)健康險(xiǎn)的發(fā)展，運(yùn)用商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制分擔(dān)日益增長的醫(yī)療費(fèi)用支出，夯實(shí)多層次醫(yī)療保障體系，２０１５年５月，國務(wù)院決定開展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)；２０１５年８月，保監(jiān)會(huì)發(fā)布《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，對(duì)稅優(yōu)型健康保險(xiǎn)產(chǎn)品相關(guān)功能和保險(xiǎn)公司經(jīng)營稅優(yōu)健康險(xiǎn)的資質(zhì)作出多項(xiàng)要求和規(guī)定；２０１５年１２月１１日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會(huì)三部委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于實(shí)施商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)的通知》，公布了稅優(yōu)健康險(xiǎn)示范條款和實(shí)施細(xì)則，進(jìn)一步細(xì)化落實(shí)稅優(yōu)健康險(xiǎn)的實(shí)施操作。

　　據(jù)此，對(duì)試點(diǎn)地區(qū)個(gè)人購買符合規(guī)定的健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，按照２４００元／年的限額標(biāo)準(zhǔn)在個(gè)人所得稅前予以扣除；人個(gè)稅優(yōu)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品采取萬能險(xiǎn)方式，包括醫(yī)療保險(xiǎn)＋個(gè)人賬戶兩項(xiàng)責(zé)任；醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額不得低于２０萬元；可“帶病投�！�；醫(yī)療保險(xiǎn)簡(jiǎn)單賠付率不得低于８０％。

　　“按年均２４００元的限額予以稅前扣除”相當(dāng)于，對(duì)于購買符合規(guī)定的商業(yè)健康險(xiǎn)的個(gè)人，每月再添２００元的個(gè)稅免征額。這一稅優(yōu)力度看似偏小，但對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院教授王穩(wěn)告訴中國經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)記者，從政策效應(yīng)的角度看，按照保障類產(chǎn)品千分之二的費(fèi)率計(jì)算，對(duì)整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)保費(fèi)的增長影響是比較大的。

　　“健康險(xiǎn)的稅優(yōu)政策，是財(cái)政政策、宏觀政策對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)給予支持的開始，接下來會(huì)有很多類型的優(yōu)惠政策出臺(tái)，這些政策疊加起來的政策效應(yīng)就會(huì)比較大，對(duì)消費(fèi)者來說會(huì)產(chǎn)生更多優(yōu)惠，對(duì)產(chǎn)業(yè)來說也給予很大的支持。”王穩(wěn)說。

　　而不低于８０％的簡(jiǎn)單賠付率的規(guī)定，意味著對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，管理費(fèi)用、成本和利潤空間只有２０％。微利經(jīng)營會(huì)不會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)營的動(dòng)力造成影響？

　　在王穩(wěn)看來，稅優(yōu)健康險(xiǎn)從政策設(shè)計(jì)之初就具有政策性保險(xiǎn)的屬性，應(yīng)堅(jiān)持“保本微利”原則�！斑^去我們對(duì)保險(xiǎn)公司的理解多是純商業(yè)的行為，但保險(xiǎn)在很多情況下是半公益性的行業(yè)，承擔(dān)了一些社會(huì)責(zé)任，‘新國十條’和這次的稅優(yōu)政策，都是希望通過保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制來替代一些社會(huì)保障、管理功能，這是保險(xiǎn)行業(yè)新的發(fā)展階段，保險(xiǎn)公司也應(yīng)該努力去適應(yīng)這個(gè)階段。”

　　產(chǎn)品投放進(jìn)入倒計(jì)時(shí)

　　眼下，多家保險(xiǎn)公司正摩拳擦掌，積極推進(jìn)相關(guān)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)推廣，稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的上市投放已進(jìn)入倒計(jì)時(shí)。

　�。玻埃保的辏保苍拢玻谷�，人保健康已順利通過商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)系統(tǒng)驗(yàn)收，成為行業(yè)首批有資質(zhì)提供稅優(yōu)健康保險(xiǎn)解決方案的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。

　　人保健康相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)中國經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)記者表示，目前已完成了稅優(yōu)產(chǎn)品的條款設(shè)計(jì)、信息系統(tǒng)對(duì)接等各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，細(xì)化了客戶承保、理賠服務(wù)流程，優(yōu)化了健康管理服務(wù)內(nèi)容。

　　人保健康的稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品除了提供示范條款規(guī)定的所有保障責(zé)任外，還發(fā)揮專業(yè)特色，為被保險(xiǎn)人附贈(zèng)了多項(xiàng)健康管理服務(wù)，例如，為客戶創(chuàng)建健康檔案、提供健康咨詢、健康評(píng)估，提供惡性腫瘤門診掛號(hào)預(yù)約服務(wù)等。

　　與此同時(shí)，１２月３０日，陽光保險(xiǎn)正式獲得中保信出具的稅優(yōu)健康保險(xiǎn)系統(tǒng)驗(yàn)收通過函，成為有資質(zhì)申請(qǐng)稅優(yōu)健康保險(xiǎn)經(jīng)營的險(xiǎn)企。陽光保險(xiǎn)方面對(duì)中國經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)記者表示，目前正在按照監(jiān)管機(jī)關(guān)要求流程，進(jìn)行銷售資格申請(qǐng)，同時(shí)等待監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的批復(fù)。

　　陽光保險(xiǎn)自國家個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)政策推出伊始，即參與并推進(jìn)個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)項(xiàng)目。為此，陽光保險(xiǎn)特別設(shè)立健康險(xiǎn)事業(yè)部，引進(jìn)專業(yè)的健康險(xiǎn)從業(yè)人員和具有醫(yī)學(xué)背景的人員。秉承“保障為先、微利經(jīng)營”的原則設(shè)計(jì)、開發(fā)產(chǎn)品，同時(shí)針對(duì)個(gè)人稅優(yōu)健康保險(xiǎn)的特點(diǎn)建立獨(dú)立的健康險(xiǎn)信息管理系統(tǒng)等，并與中保信商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺(tái)進(jìn)行對(duì)接。

　�。保苍拢玻谷�，太平洋保險(xiǎn)也表示通過系統(tǒng)驗(yàn)收，并發(fā)布了健康保險(xiǎn)稅優(yōu)政策企事業(yè)單位解決方案。

　　王穩(wěn)表示，作為政策性產(chǎn)品，稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品會(huì)推出一個(gè)統(tǒng)一的合同格式，根據(jù)政策性指引，條款的實(shí)質(zhì)內(nèi)容如費(fèi)率、保險(xiǎn)責(zé)任、保單期限、保險(xiǎn)人利益、稅收扣除等方面都是統(tǒng)一的，各保險(xiǎn)公司據(jù)此在產(chǎn)品設(shè)計(jì)上略有差異。

　　從“新國十條”到“健康中國”戰(zhàn)略，再到健康險(xiǎn)稅優(yōu)政策落地，國家越來越重視商業(yè)健康保險(xiǎn)在戰(zhàn)略全局中的定位。

　　自２０１２年起，我國健康保險(xiǎn)進(jìn)入快速發(fā)展階段，成為保險(xiǎn)業(yè)增速最快的業(yè)務(wù)板塊。２０１５年１—１０月，我國健康保險(xiǎn)保費(fèi)收入２０２７．２５億元，同比增速高達(dá)４８．３５％。預(yù)計(jì)，２０１６年健康保險(xiǎn)有望繼續(xù)保持快速增長，達(dá)到或接近３０００億元的體量。

　　中國人保健康總裁宋福興表示，隨著個(gè)人健康險(xiǎn)稅優(yōu)產(chǎn)品的上市，必將進(jìn)一步激發(fā)全社會(huì)的健康意識(shí)和健康保險(xiǎn)消費(fèi)需求，將極大地促進(jìn)健康保險(xiǎn)的潛在需求快速釋放。

　　王穩(wěn)表示，健康險(xiǎn)是針對(duì)老百姓需要的一種產(chǎn)品，隨著政策利好的不斷釋放和政策效應(yīng)的推動(dòng)，健康險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展前景廣闊。一般來說，在美國等保險(xiǎn)市場(chǎng)化色彩較濃的國家，健康險(xiǎn)保費(fèi)收入占據(jù)３０％—４０％的比重，而我國健康險(xiǎn)在總保費(fèi)中的占比還不到十分之一，還有很大的規(guī)模和發(fā)展空間。

　　人保健康稱，隨著健康險(xiǎn)稅優(yōu)政策落地實(shí)施，政策環(huán)境的不斷優(yōu)化，健康保險(xiǎn)市場(chǎng)有望迎來井噴式快速增長。預(yù)計(jì)未來一段時(shí)期，健康保險(xiǎn)將繼續(xù)在保險(xiǎn)行業(yè)保持活力最強(qiáng)、增速最快，逐步縮小與財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)的差距，２０２０年保費(fèi)有望達(dá)到７０００億—１００００億元，成為與財(cái)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)并列的三大業(yè)務(wù)板塊之一。