各銀保監(jiān)局，各大型銀行、股份制銀行、外資銀行、直銷銀行：

為加強(qiáng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，銀保監(jiān)會(huì)制定了《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》，現(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

中國銀保監(jiān)會(huì)

2022年11月28日

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法

第一章　總　則

第一條 為加強(qiáng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行。

第三條 本辦法所稱表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的，按照現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，但有可能引起損益變動(dòng)的業(yè)務(wù)。

第四條 根據(jù)表外業(yè)務(wù)特征和法律關(guān)系，表外業(yè)務(wù)分為擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類、其他類等。

擔(dān)保承諾類業(yè)務(wù)包括擔(dān)保、承諾等按照約定承擔(dān)償付責(zé)任或提供信用服務(wù)的業(yè)務(wù)。擔(dān)保類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行對(duì)第三方承擔(dān)償還責(zé)任的業(yè)務(wù)，包括但不限于銀行承兌匯票、保函、信用證、信用風(fēng)險(xiǎn)仍由銀行承擔(dān)的銷售與購買協(xié)議等。承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括但不限于貸款承諾等。

代理投融資服務(wù)類業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，按照約定為客戶提供投融資服務(wù)但不承擔(dān)代償責(zé)任、不承諾投資回報(bào)的表外業(yè)務(wù)，包括但不限于委托貸款、委托投資、代客理財(cái)、代理交易、代理發(fā)行和承銷債券等。

中介服務(wù)類業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，提供中介服務(wù)、收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)，包括但不限于代理收付、代理代銷、財(cái)務(wù)顧問、資產(chǎn)托管、各類保管業(yè)務(wù)等。

其他類表外業(yè)務(wù)是指上述業(yè)務(wù)種類之外的其他表外業(yè)務(wù)。

第五條 商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一） 管理全覆蓋原則。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)表外業(yè)務(wù)實(shí)施全面統(tǒng)一管理，覆蓋表外業(yè)務(wù)所包含的各類風(fēng)險(xiǎn)。

（二） 分類管理原則。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)區(qū)分自營業(yè)務(wù)與代理業(yè)務(wù)，根據(jù)不同表外業(yè)務(wù)的性質(zhì)和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)種類，實(shí)行分類管理。

（三） 風(fēng)險(xiǎn)為本原則。商業(yè)銀行開辦表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)為本、審慎經(jīng)營、合規(guī)優(yōu)先的理念，并按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。

第二章 治理架構(gòu)

第六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立健全表外業(yè)務(wù)管理的治理架構(gòu)。

董事會(huì)對(duì)表外業(yè)務(wù)的管理承擔(dān)最終責(zé)任，負(fù)責(zé)制定表外業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略，審批重要的業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序等。

高級(jí)管理層承擔(dān)表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理責(zé)任，負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會(huì)對(duì)于表外業(yè)務(wù)的決議，制定表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營計(jì)劃、政策流程、管理措施等，審批表外業(yè)務(wù)種類，組織實(shí)施。

監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)董事會(huì)和高級(jí)管理層在表外業(yè)務(wù)管理中的履職情況進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。

第七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確各類表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理部門及其職責(zé)，確定業(yè)務(wù)經(jīng)營管理部門承擔(dān)表外業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理的首要責(zé)任。

第八條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確定相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)表外業(yè)務(wù)合規(guī)審查，將全部表外業(yè)務(wù)納入合規(guī)管理。未經(jīng)合規(guī)審查的，不得開展該項(xiàng)表外業(yè)務(wù)。

第九條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)各類表外業(yè)務(wù)的規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)狀況及具體業(yè)務(wù)特點(diǎn)，指定各類表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，有效管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

第十條 開展表外業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)部門根據(jù)表外業(yè)務(wù)的交易結(jié)構(gòu)對(duì)相應(yīng)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和會(huì)計(jì)核算規(guī)則進(jìn)行審查，確保其準(zhǔn)確反映表外業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)。

第十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期匯總整理全行表外業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)情況，并作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的一部分，向董事會(huì)報(bào)告。

第十二條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度，定期審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)管理情況。商業(yè)銀行聘請(qǐng)外部審計(jì)師進(jìn)行年度審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況及相關(guān)會(huì)計(jì)信息納入年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)范圍。

第三章 風(fēng)險(xiǎn)管理

第十三條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將表外業(yè)務(wù)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)所承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)識(shí)別、計(jì)量、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、報(bào)告、控制或緩釋，并建立業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)、資本相關(guān)聯(lián)的管理機(jī)制。

第十四條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別各類表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)業(yè)務(wù)種類和風(fēng)險(xiǎn)特征實(shí)行差異化風(fēng)險(xiǎn)管理。

第十五條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)針對(duì)各類表外業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定相應(yīng)的管理制度和業(yè)務(wù)管理流程。未制定相關(guān)管理制度和流程的，不得開展該項(xiàng)表外業(yè)務(wù)。

第十六條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)限額管理制度，根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度和外部市場發(fā)展變化情況等因素，確定需要設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)限額的業(yè)務(wù)，并設(shè)定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)限額。

第十七條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)授權(quán)管理體系，明確機(jī)構(gòu)、部門、崗位、人員的業(yè)務(wù)權(quán)限，授權(quán)管理體系應(yīng)當(dāng)與表外業(yè)務(wù)管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況等相適應(yīng)，并實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)整。

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的表外業(yè)務(wù)合作機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品進(jìn)行書面審批授權(quán)。

第十八條 商業(yè)銀行不得開展與本行發(fā)展定位、業(yè)務(wù)規(guī)模及風(fēng)險(xiǎn)管理能力不相匹配的表外業(yè)務(wù)。

第十九條 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行和客戶承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方式、程度和各類表外業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定相應(yīng)的審批標(biāo)準(zhǔn)和流程。

第二十條 商業(yè)銀行與其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)之間的表外業(yè)務(wù)合作應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循關(guān)聯(lián)交易管理有關(guān)規(guī)定，按照商業(yè)原則進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，交易價(jià)格應(yīng)當(dāng)以市場價(jià)格為基礎(chǔ)。

第二十一條 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期對(duì)表外業(yè)務(wù)開展相關(guān)壓力測(cè)試，測(cè)算壓力情景下主要表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，以及對(duì)本行資本、流動(dòng)性、損益變動(dòng)等的影響。在開展信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、銀行賬簿利率風(fēng)險(xiǎn)等壓力測(cè)試時(shí)，商業(yè)銀行也應(yīng)當(dāng)充分考慮